DIRECTIVA (UE) 2017/1371 a Parlamentului European și a Consiliului Uniunii Europene a intrat recent în vigoare după ce a fost publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.

Directiva instituie norme minime privind definirea infracțiunilor și a sancțiunilor privind combaterea fraudei și a altor activităţi ilegale care aduc atingere intereselor financiare ale Uniunii Europene.

Infracțiuni:

a) în legătură cu cheltuielile care nu sunt aferente achizițiilor, orice acțiune sau inacțiune cu privire la:

-utilizarea sau prezentarea de declarații sau documente false, incorecte sau incomplete, având ca efect deturnarea sau reținerea necuvenită de fonduri sau active de la bugetul Uniunii ori de la bugetele gestionate de Uniune sau în numele acesteia;

-utilizarea necorespunzătoare a unor astfel de fonduri sau active în alte scopuri decât cele pentru care au fost acordate initial;

b) în legătură cu cheltuielile aferente achizițiilor, cel puțin dacă este săvarşită pentru a obține un profit ilegal pentru autor sau pentru altă persoană, prin cauzarea unei pierderi în ceea ce privește interesele financiare ale Uniunii, orice acțiune sau inacțiune cu privire la:

-utilizarea sau prezentarea de declarații sau documente false, incorecte sau incomplete, având ca efect deturnarea sau reținerea necuvenită de fonduri sau active de la bugetul Uniunii ori de la bugetele gestionate de Uniune sau în numele acesteia;

-utilizarea necorespunzătoare a unor astfel de fonduri sau active în alte scopuri decât cele pentru care au fost acordate inițial, care prejudiciază interesele financiare ale Uniunii;

c) în legătură cu alte venituri decât cele obținute din propriile resurse de TVA orice acțiune sau inacțiune cu privire la:

-utilizarea sau prezentarea de declarații sau documente false, incorecte sau incomplete, având ca efect diminuarea ilegală a resurselor bugetului Uniunii sau ale bugetelor gestionate de Uniune ori în numele acesteia;

-utilizarea necorespunzătoare a unui beneficiu obținut în mod legal, având același efect;

d) în ceea ce privește veniturile obținute din propriile resurse de TVA, orice acțiune sau inacțiune comisă în cadrul unor scheme frauduloase cu caracter transfrontalier în ceea ce privește:

-utilizarea sau prezentarea de declarații sau documente false, incorecte sau incomplete privind TVA, având că efect diminuarea resurselor bugetului Uniunii;

-prezentarea unor declarații corecte privind TVA pentru a masca în mod fraudulos neplata sau constituirea unor drepturi necuvenite la rambursări de TVA;

Alte tipuri de infracțiuni prevăd și funcționarii publici.

Corupția pasivă inseamnă acțiunea unui funcționar public care, în mod direct sau printr-un intermediar, solicită sau primește avantaje de orice fel, pentru sine sau pentru o terţă parte, ori acceptă o promisiune referitoare la un astfel de avantaj pentru a acționa sau a se abţine de la a acționa în conformitate cu sarcinile sale sau în exercitarea atribuțiilor sale, într-un mod care prejudiciază sau este susceptibil să prejudicieze interesele financiare ale Uniunii.

Corupția activă inseamnă acțiunea unei persoane care, în mod direct sau printr-un intermediar, promite, oferă sau acordă avantaje de orice fel unui funcționar public, pentru sine sau pentru o terţa parte, pentru a acționa sau a se abține de la a acționa în conformitate cu sarcinile sale sau în exercitarea atribuțiilor sale, într-un mod care prejudiciază sau este susceptibil să prejudicieze interesele financiare ale Uniunii.

Deturnarea de fonduri înseamnă acțiunea unui funcționar public căruia îi este incredinţată în mod direct sau indirect gestionarea de fonduri sau de active, în sensul angajării sau plăţii fondurilor ori al însușirii sau utilizării activelor contrar scopului preconizat în orice mod care prejudiciază interesele financiare ale Uniunii.

Instigarea, complicitatea dar și tentativa de săvârșirea a infracțiunilor vor fi aspru pedepsite.

Infracţiune se consideră și atunci când în numele unei persoane juridice, pe baza unor împuterniciri se acționează pentru săvârșirea unor fapte care prejudiciază interesele financiare ale Uniunii.

Sancțiuni:

a) persoane fizice

-prejudiciul rezultat din infracțiunile descriese mai sus se consideră semnificativ atunci când se depășește suma de 100.000 euro , aplicându-se în fiecare stat membru sancțiuni penale aspre;

-dacă prejudiciul este sub 10.000 euro, statele membre pot aplica sancțiuni de altă natură decât penală;

b) persoane juridice

-excluderea de la avantajele sau ajutoarele publice;

-excluderea temporară sau permanentă din procedurile de licitație publică;

– interdicția temporară sau permanentă de a desfăşura activităţi comerciale;

– plasarea sub supraveghere judiciară;

– lichidarea judiciară;

-închiderea temporară sau permanentă a unităţilor care au servit la săvârşirea infracțiunii.

Aşadar, aviz funcționarilor din AFIR și APIA!